企業內部控制是以專業管理制度為基礎，以防范風險、有效監管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關鍵控制點和以流程形式直觀表達生產經營業務過程而形成的管理規范。

 

2010年4月26日，財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會等五部委剛剛聯合并發布了《企業內部控制配套指引》，標志著適應我國企業實際情況、融合國際先進經驗的中國企業內部控制規范體系基本建成。為確保企業內控規范體系平穩順利實施，財政部等五部門制定了實施時間表：自2011年1月1日起首先在境內外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起擴大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行，在此基礎上，擇機在中小板和創業板上市公司施行，同時，鼓勵非上市大中型企業提前執行。

 

企業內部控制包括以下五個要素：

 

1、內部環境

 

內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化、社會責任等。

 

2、風險評估

 

風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

 

3、控制活動

 

控制活動是企業根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

 

4、信息與溝通

 

信息與溝通是企業及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。

 

5、內部監督

 

內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，包括日常監督檢查和專項檢查，以此評價內部控制的有效性，針對發現的內部控制缺陷，及時加以改進。

 

內部控制內控的目標基本涵蓋了企業經營活動的全部內容，而ERP作為信息系統，是為企業經營目標服務的。ERP實施前要求有關組織重新設計和改進其業務流程，進行業務流程再造，再造后的流程成為組織必須遵循的共同標準。流程再造的設計過程中，體現有效控制和高效配置企業資源的信息化優勢。

 

ERP系統通過對流程的固化，將企業的管理與經營工作結合起來。ERP系統通過連續的、統一的控制過程以及實時的流程監控保障，杜絕了那些沒有原始憑證的、虛假的業務、付款、發票。

通過ERP系統實現業務財務一體化，這種模式使得業務前端原始資料直接成為財務基礎數據，健全了數據轉換的過程，提供出一系列及時、準確的財會信息，減少了可能出現的漏洞與錯誤，不但提升了數據信息的及時性與準確性，也體現了業務口徑與財務口徑的一致對接，方便業務部門與財務部門之間的高效協作與溝通，促進了相關業務信息與資產的透明公開與監督共享。

 

同時，ERP系統對物資管理工作提供了保障。管理層能夠及時掌控存貨的入庫與出庫情況，同時根據貨物情況進行資金安排，有助于保障資金安全與貨物安全。對存貨質量與價格等進行實時共享，給強化資產管理工作帶來了良好條件。定期盤點與賬實核對是進行物資管理工作的主要措施，即將實物資產與會計信息相比較，進行核對，從而保障帳實相符，促進了實物資產的完整性與安全性。

 

ERP能對企業中的各項資產實現多維度的匯總、統計、分析，提供出存貨的質量、成本、數量等多方面的信息。尤其是在市場存在較大波動的情況下，能夠根據市場的變化趨勢，為企業高層提供出經營決策的基礎與依據。

 

ERP系統加強了企業制度的嚴密性。有利于對制度實現了有效的貫徹與執行。通過系統的控制，保障了企業制度的切實落實。

 

由于ERP實現了信息流、資金流、物流三流統一，實現了相關人員對一系列業務的訂購與到貨情況、資金收付情況等進行及時地監控與跟蹤，從而能夠進行及時敏銳的管理決策，進行實時監控管理。ERP系統促進了閉合循環業務流程的建立，該循環能夠對業務進行全程跟蹤，可以完善業務效果，保障有始有終。

 

在ERP系統環境下，業務人員能夠從預算開始，通過采購、入庫、銷售、出庫、收款工作后，關閉預算，掌握整個業務時間進程、數量、價格、成本等關鍵數據，對業務運行的結果進行考核，這樣的一筆業務閉合循環，提升了業務運行的效率與經濟效果。

 

ERP系統應用到企業內部控制中，對其內部控制體系產生了廣泛而深遠的影響，是企業內部控制進一步完善的標志。在當前國家對上市公司進行嚴格的企業內控要求的環境下，通過ERP系統對企業內控進行完善必然是大勢所趨。